所得稅級距 2026：5 級稅率表、累進差額與速算公式

每年五月報稅季，最多人查的就是「我到底是哪一級」。查完常常更慌：看到自己年薪落在 12% 那一格，以為要被拿走一成二。

這個恐慌幾乎都是同一個誤會造成的：級距對照的是課稅所得，不是年薪。年薪要先扣掉好幾筆才輪到級距表登場，扣完之後多數上班族會往下掉一到兩級。這篇把 2026 年適用的 5 級稅率表完整攤開，把累進差額到底在修正什麼講清楚，再用三步速算公式帶你算完一次，最後回答那個每年都有人問的問題：多賺一萬塊會不會反而變少拿。

一、綜合所得稅級距表：5 級一次看

先給結論：綜合所得稅共 5 級，稅率為 5%、12%、20%、30%、40%。 稅率不會年年變，會變的是各級距的金額門檻。下表為 115 年度（2027 年 5 月申報）金額，也是本站試算工具採用的現行制度基準。

這張表最容易被誤讀的地方是最左邊那一欄。「課稅所得淨額」不是你的年薪，也不是所得總額，它是把該扣的都扣完之後剩下的數字。第四節會完整拆給你看，先記住這個順序：所得總額扣一扣，才拿來對級距。

二、級距不是「整筆」課稅：累進差額在修正什麼

假設你的課稅所得是 700,000 元，落在第 2 級的 12%。這不代表 700,000 全部乘 12%。

實際的分段課法是這樣：

• 前 610,000 元：課 5%，稅額 30,500 元
• 超過的 90,000 元：課 12%，稅額 10,800 元
• 合計 41,300 元

如果偷懶直接算 700,000 × 12% ＝ 84,000 元，會比實際多課 42,700 元。而這個 42,700，正是級距表上第 2 級的累進差額。

所以速算公式的邏輯很單純：

課稅所得 × 該級稅率 − 該級累進差額 ＝ 應納稅額

驗算一次：700,000 × 12% − 42,700 ＝ 84,000 − 42,700 ＝ 41,300 元，和分段慢慢加起來的結果一模一樣。累進差額不是額外的優惠或罰則，它只是把分段計算壓縮成一行的修正值。

三、三步速算：從年薪算到稅額

用兩個實例走一遍。兩位都是單身、只有薪資所得、採標準扣除額：

案例 A：年薪 90 萬

年薪 90 萬聽起來應該進 12% 那一級，扣完之後課稅所得只有 436,000 元，適用的其實是最低的 5%。

案例 B：年薪 150 萬

同樣的道理，年薪 150 萬看起來像 20% 的人，實際落在第 2 級的 12%。

懶得逐項扣？用「綜合所得稅試算」把扶養、列舉扣除一起帶進去算 →依 2026 級距、免稅額與扣除額，估算今年要繳多少所得稅。

四、課稅所得怎麼扣出來：這四筆先扣掉

級距算得再熟，扣除額抓錯一樣白算。115 年度單身上班族最常用到的是這幾筆：

單身上班族的免稅門檻就是前三筆相加：101,000 ＋ 136,000 ＋ 227,000 ＝ 464,000 元。年薪在這條線以下，課稅所得為零。

有配偶、有小孩、有房貸利息或大額醫藥費的家庭，扣除額結構會複雜得多，列舉扣除也可能反過來比標準扣除划算。扶養親屬怎麼認定、誰報比較省，另見扶養親屬扣除額怎麼報；各項列舉與特別扣除額的完整清單，見綜所稅扣除額總整理。

五、邊際稅率 vs 有效稅率：你真正繳的比率低得多

這兩個數字常被混為一談，差距卻很大：

• 邊際稅率：你「下一塊錢」要被課的稅率，也就是級距表上你所在那一級的稅率。
• 有效稅率：應納稅額 ÷ 所得總額，你實際被拿走的比率。

回頭看前面兩個案例：

案例 B 的邊際稅率是 12%，實際只被課走 5.4%。原因就是前面那些扣除額與低段級距。談稅負輕重要看有效稅率，談「再多賺一筆值不值得」才用邊際稅率。

六、跨級距會不會多賺反而少拿

不會。這是所得稅最常見的都市傳說，用數字直接破解：

跨過門檻只有超出的那 10,000 元被課 12%，前面的 610,000 元仍然按 5% 課。累進稅率沒有懸崖，只有斜坡。 為了不跳級而拒絕加薪、把獎金往後推，通常是拿確定的收入去換一個不存在的風險。

年終獎金是最常引發這個焦慮的項目。獎金的預扣稅款和年度結算是兩回事，預扣多了五月會退，細節見年終獎金要繳多少稅。

七、級距每年都會調整嗎

不是每年調，但有法定機制。依所得稅法規定，免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額與課稅級距金額，會參照消費者物價指數的累計上漲程度，達到一定幅度時由財政部公告調整。近年物價走升，這幾個數字確實一路往上墊。

實務上要注意的只有一件事：確認你查到的是「哪一年度」的表。網路上大量文章沒標年度，或把兩個年度的數字混著用，照抄就會算錯。本文表格為 115 年度適用版本，來源見文末財政部連結。

八、速查表