二代健保是什麼？補充保險費 6 類所得全解：費率 2.11%、起扣門檻與算例一次搞懂

如果你曾經領到一筆比較大的股利、年終獎金，或當包租公收到租金，卻發現實際入帳金額比預期少了一截，那很可能不是算錯帳，而是「二代健保補充保險費」悄悄被扣走了。這筆錢不像每月薪資單上的健保費那樣顯眼，它藏在「給付當下就被扣掉」的機制裡，等你發現時，錢早就進了健保署的帳。

很多人對二代健保的印象停留在「好像有這個東西」，但說不清楚到底哪些錢會被扣、扣多少、誰來扣。這篇文章的立場很明確：補充保險費不是稅，而是一筆「隱形的薪資外扣款」，了解它的遊戲規則，你才知道哪些收入會縮水、縮多少，以及哪些「規避」根本是白費力氣。 我們會先講清楚二代健保改革的來龍去脈、一般保費與補充保費的根本差異，再把 6 類所得逐一拆到你能自己手算，最後拆穿幾個最常見、害人誤判的迷思。

一、二代健保是什麼：從「按月薪算」到「連獎金股利也算」

要理解補充保險費，得先知道它為什麼存在。健保開辦初期採用的「一代健保」，保費幾乎只看一件事——你的月投保金額（簡化來說就是你的月薪級距）。問題是，這個設計有個明顯漏洞：兩個人就算「總收入」一樣，只要收入結構不同，繳的健保費就可能差很多。

舉個最直白的例子：A 每月領固定高薪，他的投保金額高、健保費自然繳得多；B 的月薪不高（投保金額低），但他靠股利、租金、兼差賺進大把收入。在一代健保下，B 這些「薪資以外」的龐大收入完全不計入保費基礎——他用比 A 低的投保金額，享受同樣的健保，卻繳更少的錢。這對純靠薪水吃飯的受薪族並不公平。

二代健保就是為了補這個洞而生。自民國 102 年（2013 年）1 月 1 日起，健保費正式拆成兩部分：

• 一般保險費：維持原本「按投保金額計算」的邏輯，你每月固定繳，由你、雇主、政府三方分攤。
• 補充保險費：針對 6 類「沒被一般保費涵蓋到」的所得，在給付時另外扣一筆，費率 2.11%。

二、一般保險費 vs 補充保險費：六個維度看懂差異

這兩筆都叫「健保費」，但幾乎是兩種不同的生物。把差異攤開來看，你就不會再混淆：

最值得記住的兩個差異是：第一，費率不同——一般保費 5.17%、補充保費 2.11%，別把兩個數字搞混。第二，收取邏輯不同——一般保費是「不管你這個月有沒有額外收入，每月都固定繳」；補充保費是「平常不收，只有當你領到那 6 類所得時，才在那一筆上扣」。

用「二代健保補充保費試算工具」輸入你的獎金、股利或租金，立刻算出會被扣多少 →獎金、兼職、股利、利息、租金等 6 類所得，算出 2.11% 補充保費。

三、補充保險費的核心公式：2.11% 怎麼套

在進入 6 類所得之前，先把最基礎的計算邏輯講清楚。個人端補充保險費的通用公式其實非常簡單：

補充保險費 ＝ 應計費的所得金額 ×2.11%

難的從來不是「乘以 2.11%」這個動作，而是搞懂兩件事：(1) 哪些金額要算進「應計費的所得」？(2) 起扣門檻怎麼判定？ 這兩件事每一類所得都不一樣，正是本文後半的重點。

但在那之前，有兩條「跨類別」的通則先記住：

• 單次計費上限 1,000 萬元：每一次給付，作為計費基礎的金額最多算到 1,000 萬元，超過部分不再計費。所以單筆給付的補充保費，天花板就是 1,000 萬 × 2.11% = 211,000 元。
• 就源扣繳、由扣費義務人代扣：你不必自己繳，由「給你錢的那一方」在給付時直接扣下來、代繳給健保署（詳見第十節）。

把「2.11% × 應計費金額、單次上限 1,000 萬、給付方代扣」這三件事記牢，接下來只要逐類釐清「應計費金額怎麼認定、門檻在哪」就好。

四、6 類所得總覽：先看門檻，再看細節

二代健保補充保險費鎖定的 6 類所得，可以先用一張表掌握全貌。請特別注意「起扣門檻」這一欄——這是 6 類最大的差異所在：

從這張表可以看出一個清楚的分群：③④⑤⑥ 這四類都是「單次 2 萬元起扣、達標即按全額計費」，規則一致、最好記；① 高額獎金用的是「投保金額 4 倍」的緩衝制；② 兼職薪資則是以「基本工資」為門檻。

從圖上一眼就能看出：高額獎金的起扣門檻（隨投保金額而定，圖中以投保 4 萬元、4 倍即 16 萬元示意）遠高於其他類別，這也是「投保金額越高、緩衝越大」的視覺化。其餘四類整齊地落在 2 萬元，兼職薪資則卡在基本工資 29,500 元。記住這張圖的高低落差，比死背數字有用。

接下來逐一拆解。

五、第①類：高額獎金——「投保金額 4 倍」的緩衝制

高額獎金是 6 類裡規則最特別的一類，因為它不是「單次達標就扣」，而是給你一個「全年免扣額度」，超過才扣。

什麼算「獎金」？

這裡的獎金，指的是雇主發給你、但不屬於每月固定薪資的各種給付：年終獎金、三節獎金（春節、端午、中秋）、績效獎金、全勤獎金、紅利、分紅等。每月固定領的本薪、固定津貼不算（那些已經算進一般保費的投保金額了）。

免扣額度＝當月投保金額 ×4

計算方式是：以你「當月的投保金額」乘以 4，作為全年累計的免扣額度。全年領到的獎金累計起來，超過這個額度的部分才需要扣 2.11%。

高額獎金補充保費 ＝（全年累計獎金 −投保金額 ×4）×2.11%

實際算例

假設小陳的月投保金額是 40,000 元：

• 免扣額度 = 40,000 × 4 = 160,000 元
• 他全年領了年終 12 萬 + 績效獎金 8 萬，累計獎金 = 200,000 元
• 超過免扣額度的部分 = 200,000 − 160,000 = 40,000 元
• 應扣補充保費 = 40,000 × 2.11% = 844 元

換成另一個投保金額較低的人——假設小林月投保金額 30,300 元，全年領獎金 30 萬：

• 免扣額度 = 30,300 × 4 = 121,200 元
• 超過部分 = 300,000 − 121,200 = 178,800 元
• 應扣補充保費 = 178,800 × 2.11% = 3,773 元

六、第②類：兼職薪資——以「基本工資」為門檻

如果你在「不是幫你保健保的那家公司」領薪水，這筆就是兼職薪資。最典型的情境是：你的健保掛在 A 公司（投保單位），同時又在 B 公司兼差領薪——那筆 B 公司發的薪水，就是兼職薪資。

門檻＝當月基本工資

兼職薪資的起扣門檻不是 2 萬元，而是當月基本工資。2026 年（115 年）月基本工資為 29,500 元。

兼職薪資單次給付達到 29,500 元，整筆按 2.11% 扣補充保費；未達基本工資則免扣。

實際算例

設計師阿凱的健保掛在本職公司，他另外接了一個外部專案，某月對方一次給付 40,000 元 設計費（屬兼職薪資性質）：

• 40,000 元 ≧ 基本工資 29,500 元，達標 → 整筆計費
• 應扣補充保費 = 40,000 × 2.11% = 844 元

若這筆兼職薪資只有 25,000 元（未達 29,500 元基本工資），則免扣。

七、第③類：執行業務所得——專業人士的單次 2 萬門檻

執行業務所得，指的是未列入投保金額的執行業務收入，典型對象包括：律師、會計師、建築師、醫師（自行執業）、技師、保險業務員、稿費、講師鐘點費、表演收入等「靠專業技能而非僱傭關係」賺取的收入。

門檻＝單次給付達 2 萬元

同一次給付的執行業務所得達 2 萬元，整筆按 2.11% 扣補充保費；未達 2 萬元免扣。

實際算例

自由講師 Yuki 受邀到某企業授課，對方一次給付鐘點費 30,000 元：

• 30,000 元 ≧ 2 萬元，達標 → 整筆計費
• 應扣補充保費 = 30,000 × 2.11% = 633 元

若同一場只給付 18,000 元（未達 2 萬），則該筆免扣。

八、第④類：股利所得——存股族最有感的一筆

對長期持股、靠配息生活或加碼的「存股族」而言，股利所得的補充保費是 6 類裡最有切身之痛的一筆。

什麼算「股利」？門檻怎麼看？

這裡的股利包括現金股利與股票股利。門檻是：

同一次分配的股利達 2 萬元，整筆按 2.11% 扣補充保費；未達 2 萬元的那一次免扣。

關鍵字是「同一次分配」——是以每一次除權息的給付各自判定，不是把全年所有股利加總後再看門檻。

實際算例

存股族老王持有某金融股，今年除息一次配發現金股利 50,000 元：

• 50,000 元 ≧ 2 萬元，達標 → 整筆計費
• 應扣補充保費 = 50,000 × 2.11% = 1,055 元
• 老王實際入帳 = 50,000 − 1,055 = 48,945 元

想知道你這次配息會被扣多少？用「補充保費試算工具」輸入股利金額立刻算 →獎金、兼職、股利、利息、租金等 6 類所得，算出 2.11% 補充保費。

九、第⑤類利息與第⑥類租金：同樣的單次 2 萬規則

利息與租金的規則和股利、執行業務所得一致——單次給付達 2 萬元就整筆按 2.11% 計費，因此放在一起講。

第⑤類：利息所得

指存款利息、儲蓄性質的信託收益、公債／公司債／金融債券的利息等。

同一次給付的利息達 2 萬元，整筆按 2.11% 扣。

實際算例：定存族小美某次領到一筆定存利息 25,000 元：

• 25,000 元 ≧ 2 萬元 → 應扣 25,000 × 2.11% = 528 元

要留意：依法分離課稅的利息（例如多數短期票券、部分債券利息，已先按分離稅率扣稅者）通常不在補充保費的計費範圍內，實務以扣費義務人依健保署規定認定為準。

第⑥類：租金收入

指出租人收取的租金。最常見的情境是：法人或營利事業承租個人房東的房子（公司租房當辦公室、店面、宿舍等），由承租的公司作為扣費義務人代扣。

同一次給付的租金達 2 萬元，整筆按 2.11% 扣。

實際算例：房東陳先生把店面租給一家公司，月租金 40,000 元：

• 40,000 元 ≧ 2 萬元 → 每月應扣 40,000 × 2.11% = 844 元
• 陳先生每月實收 = 40,000 − 844 = 39,156 元

十、扣費義務人代扣機制：你為什麼「沒繳卻被扣了」

理解補充保險費，最關鍵的一塊拼圖是「就源扣繳」。這也是為什麼那麼多人「被扣了卻毫無感覺」。

什麼是扣費義務人？

「扣費義務人」就是給付你那 6 類所得的單位或個人。它在付錢給你的當下，就有義務按 2.11%（達門檻時）把補充保費扣下來、並在規定期限內代繳給健保署。對應到 6 類：

• 高額獎金、兼職薪資 → 雇主／給付薪資的公司
• 執行業務所得 → 給付報酬的單位（如邀你授課的企業、給稿費的出版社）
• 股利 → 發放股利的公司
• 利息 → 銀行等金融機構
• 租金 → 承租的公司／機關（扣費義務人身分者）

十一、補充保費與綜合所得稅的關係：同一筆錢，兩套制度都課

這是最多人困惑的地方：「我這筆股利被扣了補充保費，報稅時是不是就不用再算了？」答案是——要，兩套制度各課各的，互不抵消。

補充保險費與綜合所得稅，是兩條平行的軌道：

也就是說，同一筆 5 萬元股利：當下被健保署扣走 2.11% 補充保費；這 5 萬元股利本身，還要併入你的綜合所得，依綜所稅規則課稅（股利可選合併計稅享 8.5% 抵減，或 28% 分開計稅）。兩件事各自獨立發生，不會因為被扣了補充保費就免綜所稅，反之亦然。

十二、雇主端 vs 個人端：補充保費的兩個面向

補充保險費常被誤以為「只跟個人有關」，其實它有雇主端與個人端兩個面向，兩者計算基礎不同。

個人端（被保險人補充保費）

本文前十一節談的都是個人端——針對個人領取的 6 類所得，達門檻時扣 2.11%。這是一般民眾會接觸到的部分。

雇主端（投保單位補充保費）

雇主（投保單位）另外要負擔一筆，計算基礎是「每月支付的薪資總額」與「所有受僱者投保金額總額」之間的差額：

雇主端補充保費 ＝（當月給付薪資總額 −當月受僱者投保金額總額）×2.11%

這個設計的用意是：很多公司發給員工的「實際薪資」高於「投保金額」（例如以多報少、或有大量加班費、獎金未完全反映在投保金額上），這中間的差額過去逃出了健保費基礎，雇主端補充保費就是要把這塊補回來，由雇主負擔。

十三、實戰綜合算例：一個「斜槓族」一年被扣多少補充保費

把 6 類規則放在一個人身上跑一遍，最能看出補充保費的全貌。假設阿德，本職有正職（健保掛在本職公司，月投保金額 40,000 元），同時是個活躍的斜槓族，他這一年的收入結構如下：

• 本職全年獎金累計：年終 15 萬 + 績效 7 萬 = 22 萬元
• 接外部設計案，某次兼職給付：35,000 元
• 持股配息：除息一次配發現金股利 60,000 元
• 定存利息：某次領取 22,000 元
• 把一間小套房租給公司，月租 25,000 元（全年 12 次）

逐筆計算：

① 高額獎金

• 免扣額度 = 40,000 × 4 = 160,000 元
• 全年獎金 220,000 元，超過部分 = 220,000 − 160,000 = 60,000 元
• 補充保費 = 60,000 × 2.11% = 1,266 元

② 兼職薪資

• 35,000 元 ≧ 基本工資 29,500 元，達標 → 全額計費
• 補充保費 = 35,000 × 2.11% = 739 元

③ 股利所得

• 60,000 元 ≧ 2 萬元 → 全額計費
• 補充保費 = 60,000 × 2.11% = 1,266 元

④ 利息所得

• 22,000 元 ≧ 2 萬元 → 全額計費
• 補充保費 = 22,000 × 2.11% = 464 元

⑤ 租金收入

• 每月 25,000 元 ≧ 2 萬元 → 每月全額計費
• 每月補充保費 = 25,000 × 2.11% = 528 元，全年 12 個月 = 6,336 元

全年補充保費合計 = 1,266 + 739 + 1,266 + 464 + 6,336 = 約 NT$10,071 元

從圖上可以看到，阿德全年被扣的補充保費裡，租金（全年 6,336 元）佔了超過六成——因為它是「每月一次、每次都達標」的固定扣款，累積起來最可觀。這正是補充保費「隱形」的威力：單看每一筆（一個月 528 元）不痛不癢，全年加總卻是一筆不小的金額，而阿德可能從頭到尾都沒意識到自己被扣了一萬多。

把你的獎金、股利、利息、租金都輸進「補充保費試算工具」，一次算出全年總額 →獎金、兼職、股利、利息、租金等 6 類所得，算出 2.11% 補充保費。

十四、五個害你誤判的常見迷思

補充保險費的規則不算複雜，但坊間流傳的錯誤觀念不少。以下五個最常見、最容易讓人吃虧或白費力氣：

• 迷思一：「補充保費要自己申報繳納。」 錯。它是就源扣繳，由給付方代扣代繳，你不必動手、也不會收到繳款單。你能做的只有「自己估算被扣多少」，而不是「自己去繳」。
• 迷思二：「把一筆大金額拆成幾筆小的，就能避開 2 萬門檻。」 多半無效，詳見下方專節說明。
• 迷思三：「被扣了補充保費，報稅就不用再算這筆所得。」 錯。補充保費（費）和綜所稅（稅）是兩套制度，同一筆所得兩邊都課。但被扣的補充保費可在綜所稅列舉扣除時併入健保費全額列報。
• 迷思四：「所有利息、所有股利都會被扣。」 不一定。要看「單次給付」是否達 2 萬元；未達門檻的那一次不扣。依法分離課稅的利息通常也不計入。
• 迷思五：「補充保費跟一般健保費是同一筆、費率一樣。」 錯。一般保費 5.17%、補充保費 2.11%，計算基礎與收取方式都不同，只是名字裡都有「健保」。

十五、「拆單規避」為什麼通常行不通

最多人想嘗試的「節費」手法，就是把一筆達標的給付拆成多筆未達門檻的小額，企圖讓每一筆都低於 2 萬元而免扣。這個想法在多數情境下是行不通的，原因有三：

第一，門檻是「同一次給付／同一次分配」各自判定，而不是讓你隨意切割。股利以每次除權息為單位、租金以每月給付為單位、薪資以每次發放為單位——這些「次」是由制度與實際交易型態決定的，不是你想拆成幾筆就幾筆。一年配息一次 5 萬的股票，你無法自己把它變成兩次各 2.5 萬。

第二，就算真的拆成多次，每一次仍可能各自達標。例如把一筆 4 萬的給付拆成兩次各 2 萬——兩次都剛好達到 2 萬門檻，照樣全額被扣，等於白拆。

第三，為了規避而扭曲真實交易，可能踩到更大的麻煩。蓄意安排虛假的給付次數、製造不實的交易型態，不僅未必省得到費，還可能衍生稅務或法律風險。

十六、未來變數：年度結算制改革（研議中、尚未上路）

近年補充保險費最受關注的話題，是衛福部研議的「年度結算制」改革。為避免你被新聞標題誤導，這裡把現況講清楚：

改革的主要方向（研議中，尚未實施）包括：

• 利息、股利、租金改「年度結算」：從現行的「單次給付達 2 萬才扣」，改為「全年累計達 2 萬即計費」——這會讓原本靠「每筆都壓在 2 萬以下」而免扣的人也被納入。
• 單次計費上限調整：研議從現行 1,000 萬元提高至 5,000 萬元。
• 高額獎金門檻：研議將「投保金額 4 倍」改為以「基本工資」為統一基準。

把這段放在最後，是要提醒你：補充保險費是一個「會變動」的制度，任何時候做財務決策，都應以「當下正式生效的規則」為準，而不是新聞稿裡的草案方向。

十七、補充保費速查表

把本文所有關鍵數字整理成一張表，需要時對照即可：

十八、行動清單：搞懂自己被扣多少的 8 個自我檢查

看完規則，用這份清單回頭盤點你今年的補充保費，少漏一項就少算一筆：

• 全年獎金（年終＋三節＋績效＋紅利）加總，超過「投保金額 ×4」了嗎？超過部分會被扣 2.11%。
• 有沒有在本職以外的公司領兼職薪資？單次達基本工資（29,500 元）就整筆被扣。
• 有沒有執行業務／接案／稿費／鐘點費？單次達 2 萬元就整筆被扣。
• 今年配息有哪幾次單筆達 2 萬元？每次都被扣 2.11%，記得算進實質殖利率。
• 有沒有單次達 2 萬元的定存或其他利息？（分離課稅的通常除外）
• 房子租給「公司」嗎？每月租金達 2 萬就每月被扣，全年累積金額可觀。
• 報綜所稅選列舉扣除時，有沒有把被扣的補充保費併入「健保費」全額列報？別漏掉這筆。
• 做投資或當房東的報酬試算，有沒有先把這 2.11% 當成固定成本扣掉再評估？

最後一步：用「二代健保補充保費試算工具」把每一筆都輸進去，算出你今年實際被扣的總額 →獎金、兼職、股利、利息、租金等 6 類所得，算出 2.11% 補充保費。

二代健保補充保險費從來不是什麼神秘的東西，它只是一筆「在你領錢當下就被扣走、卻沒人主動告訴你」的隱形扣款。搞懂哪 6 類所得會被扣、門檻在哪、由誰來扣，你才能在領獎金、配息、收租金之前，就先把這 2.11% 算進去——不再被「實收金額怎麼少了一截」嚇一跳，也不會把力氣浪費在注定徒勞的拆單規避上。看清楚規則、把它內建進你的財務決策，這筆隱形扣款就不再隱形。