股利的二代健保補充保費完整指南：存股族必看的 2.11%，單次 2 萬怎麼扣、誰代扣、與綜所稅有什麼不同

每年除權息旺季，存股族最常冒出來的疑問不是「配多少」，而是「為什麼我帳上實際入帳的股利，比公告的少了一點點？」。那少掉的，多半就是這篇文章的主角——二代健保補充保險費。它不是稅，是健保的保險費；它不在五月報稅時才算，而是在公司發股利的當下就被「就源扣繳」掉了。對只領一兩張零股的小股東，它可能完全碰不到；但對抱著大型權值股、單次配息動輒破萬甚至破十萬的存股族，它是每年都要面對的固定成本。

這篇文章的立場很直接：補充保費不是什麼可怕的猛獸，但你一定要知道它的存在、算進你的報酬，並且搞清楚它和綜所稅是「兩本帳」。 我們會先講清楚為什麼領股利要扣這筆錢，再用健保署現行規定把計算方式（單次 2 萬門檻、現金 vs 股票股利、面額換算、單次上限）講到你能自己手算，接著拆解最多人搞混的「同一筆股利在綜所稅與補充保費兩邊都課」的全貌，最後談存股族的實際影響與合法的思考方向。看完這篇，你不會再被那筆「少掉的零頭」嚇到。

一、先搞懂：補充保費是什麼，為什麼領股利會被扣

二代健保在民國 102 年上路時，做了一個重要改革：除了大家熟悉、按月從薪資扣的「一般保險費」之外，另外開徵「補充保險費」，針對薪資以外、過去沒被健保費涵蓋到的幾類所得開徵，讓健保財源更穩、也更符合「量能負擔」的精神。

補充保費鎖定的是六類所得，股利只是其中之一：

1. 高額獎金（全年累計超過投保金額 4 倍的部分）
2. 兼職薪資所得
3. 執行業務收入
4. 股利所得 ← 本文主角
5. 利息所得
6. 租金收入

除了「高額獎金」是用「全年累計超過投保金額 4 倍」這個特殊門檻之外，其餘五類（含股利）都是用「單次給付達 2 萬元」這個門檻。也就是說，當公司一次發給你的股利達到 2 萬元，這次給付就要被計收補充保費。

要特別釐清一個觀念：補充保費是「保險費」，不是「稅」。 它的法源是《全民健康保險法》，主管機關是衛福部中央健保署，收進去的錢是健保的財源；而你五月報的綜所稅是「稅」，法源是《所得稅法》，主管機關是財政部，收進去的錢進國庫。兩者收錢的名目、機關、時點、計算方式全都不一樣——這個區別是理解後面「雙重課徵」的基礎，請先牢牢記住。

二、核心規定：單次 2 萬門檻、全額計算、單次上限 1,000 萬

股利補充保費的規則，濃縮成三個關鍵數字就能掌握：門檻 2 萬、費率 2.11%、單次上限 1,000 萬。但每一個都有容易踩錯的細節。

門檻是「單次給付」，不是「全年累計」

這是現行制度最重要、也最常被誤解的設計。補充保費目前採「單次給付制」——判斷的基準是「同一家公司、同一次發放」的股利金額，而不是你全年領了多少。

判斷基準：單一次給付的股利金額（現金股利＋股票股利換算市值）是否達 NT$20,000

所以理論上，一個人即使全年股利總額很高，只要每一次的單筆給付都低於 2 萬元，現行制度下就不會被扣到補充保費。反過來，一張大型權值股單次配息就破 2 萬，那一次就會被扣。這個「單次」的設計，正是後面我們會談到的、未來改革想堵的破口。

達門檻就「全額計算」，不是只算超過 2 萬的部分

請把這句話刻在心裡：只要單次給付達到 2 萬元，就以「該次給付全額」乘以 2.11%，不是只算超過 2 萬元的部分。

很多人直覺以為補充保費像所得稅的累進設計，「超過門檻的部分才課」，這是錯的。門檻 2 萬只是一個「要不要扣」的開關——

• 單次給付 19,999 元 → 未達門檻，完全不扣，補充保費 0 元。
• 單次給付 20,000 元 → 達門檻，全額計算，補充保費 20,000 × 2.11% = 422 元。
• 單次給付 30,000 元 → 全額計算，補充保費 30,000 × 2.11% = 633 元。

單次計費上限 1,000 萬元

為了避免單筆超大金額被無限制計收，現行制度設有單次計費上限 NT$10,000,000（1,000 萬元）。也就是說，單一次股利給付再高，最多也只就 1,000 萬元計算補充保費，該次補充保費的天花板是：

1,000 萬 × 2.11% ＝ NT$211,000

對絕大多數散戶與存股族來說，這個上限一輩子都碰不到，但知道它存在，有助於理解制度的完整輪廓。

輸入你的單次股利金額，用「補充保費試算工具」一鍵算出該扣多少 →獎金、兼職、股利、利息、租金等 6 類所得，算出 2.11% 補充保費。

三、現金股利 vs 股票股利：兩種配息的算法不一樣

公司發股利有兩種形式：發現金（現金股利）和發股票（股票股利，俗稱配股）。兩者在補充保費的計算上，門檻一樣是 2 萬、費率一樣是 2.11%，但「金額怎麼認定」完全不同。

現金股利：直接按配息金額計算

現金股利最單純，就是用「公司實際撥付給你的現金金額」當作計費基數。

舉例：你持有某公司 5 張（5,000 股），公司每股配發現金股利 8 元，這次你領到的現金股利為：

5,000 股 × 8 元 ＝ NT$40,000（達 2 萬門檻）

補充保費 ＝ 40,000 × 2.11% ＝ NT$844 元

你帳戶實際入帳的，是 40,000 − 844 ＝ 39,156 元（尚未計入券商可能代收的匯費等）。

股票股利：以「面額每股 10 元」換算

股票股利（配股）不是發現金，而是發給你新的股票。但補充保費要算錢，所以規定用一個固定的換算標準——股票面額每股 10 元——把配到的股數換算成金額：

股票股利計費金額 ＝ 配股股數 × 10 元（面額）

舉例：公司配發股票股利，你分到 3,000 股新股，計費金額為：

3,000 股 × 10 元 ＝ NT$30,000（達 2 萬門檻）

補充保費 ＝ 30,000 × 2.11% ＝ NT$633 元

換句話說，配股達到 2,000 股（2,000 × 10 ＝ 2 萬）以上，股票股利就達門檻要扣。

同一基準日同時配現金與股票：合併扣取

實務上很多公司會「同時配現金股利和股票股利」（同一個除權息基準日）。這時兩者的計費金額要合併判斷門檻、合併計收，而補充保費的扣取會優先從「現金部分」扣。

舉例：某次配息你同時拿到現金股利 15,000 元、股票股利 1,800 股（換算 18,000 元）：

合併計費金額 ＝ 15,000（現金）＋ 18,000（股票面額）＝ NT$33,000（達門檻）

應收補充保費 ＝ 33,000 × 2.11% ＝ NT$696 元

這 696 元會從你那 15,000 元現金股利裡先扣。如果某些情況下現金不足以扣抵應收的補充保費（例如純配股、沒有現金可扣），公司會通知保險對象，由健保署於次年向你補收差額。

四、誰來扣、什麼時候扣：就源扣繳的時點

搞懂金額之後，下一個問題是「這筆錢是誰扣、什麼時候扣的」。答案是：由發放股利的公司（扣費義務人）在『給付時』就源代扣，你完全不需要自己申報或繳納。

扣費義務人＝發放股利的公司

依《全民健康保險法》，給付這六類所得的單位就是「扣費義務人」，負責在給付當下代扣補充保費並轉繳健保署。對股利而言，扣費義務人就是發放股利的公司（實務上透過股務代理機構作業）。所以：

• 你拿到的股利，是已經扣完補充保費的淨額。
• 你不必自己填單、跑去繳補充保費。
• 公司會在給付次月底前，把代扣的補充保費填報、繳交給健保署。

扣取時點：股利「發放」時

補充保費的扣取時點，是公司實際發放（撥付）股利的時候，而不是除權息交易日、也不是你五月報稅時。流程大致如下：

五、最重要的觀念：股利會在「綜所稅」與「補充保費」兩邊各課一次

這是整篇文章最關鍵、也是存股族最該建立的觀念——同一筆股利，會同時被「綜所稅」和「二代健保補充保費」兩套制度各課一次。它們是兩本完全獨立的帳，互不相干、互不抵減。

兩套制度的對照

綜所稅這邊：股利所得二擇一

在綜所稅這一本帳裡，股利所得有兩種課稅方式可以擇優（這是另一個「二擇一」，別和補充保費搞混）：

1. 合併計稅：把全年股利併入綜合所得總額一起算稅，但可享「股利 × 8.5% 的可抵減稅額」，每一申報戶上限 8 萬元。適合所得級距較低、股利不多的人。
2. 分開計稅：全年股利不併入綜所，單獨以 28% 單一稅率計稅。適合高所得級距、股利金額大的人。

注意：選 28% 分開計稅，還會連動觸發某些扣除額（長照、房租、幼兒學前）的排富條款而喪失資格——這在我們的綜所稅免稅額與扣除額指南裡有完整說明。

補充保費那邊：和綜所稅怎麼選無關

關鍵在於：不論你綜所稅選合併計稅還是 28% 分開計稅，都不影響補充保費。 補充保費在股利發放當下就已經按單次給付扣掉了，它不看你五月怎麼報、不看你選哪種計稅方式、也不能拿綜所稅的抵減去抵補充保費。它就是一筆在源頭被扣走、獨立存在的健保保險費。

先用「股利稅試算工具」比較合併計稅 vs 28% 分開計稅，再回頭算補充保費，兩本帳一次看清 →輸入股利與邊際稅率，比較合併計稅(8.5%抵減)與分開28%哪個省。

六、存股族的實際影響：大型權值股單次配息很容易破 2 萬

理論講完，來看對存股族的真實衝擊。重點在於：現行是「單次給付制」，所以衝不衝得到 2 萬門檻，取決於你「單一檔股票、單一次配息」的金額。

哪些情況容易破 2 萬

要單次配息破 2 萬，通常是「持股張數夠多」或「每股配息夠高」其中之一（或兩者兼具）。我們用幾個常見情境感受一下：

• 每股配息 5 元的股票：要單次破 2 萬，需持有 4,000 股（4 張）以上（4,000 × 5 ＝ 2 萬）。
• 每股配息 4 元的金融股：需持有 5,000 股（5 張）以上（5,000 × 4 ＝ 2 萬）。
• 每股配息 10 元的高股息標的：只要 2,000 股（2 張）就破 2 萬。

換句話說，對於認真存股、單一檔抱到好幾張甚至幾十張的人，單次配息破 2 萬是常態而非例外——尤其是大型權值股、官股金融股、高股息 ETF 這類存股族最愛的標的。

算一個存股族的實際案例

假設阿凱，存股族，主要部位集中在一檔大型權值股，持有 20 張（20,000 股），公司今年配發現金股利每股 5 元：

單次現金股利 ＝ 20,000 股 × 5 元 ＝ NT$100,000（遠超 2 萬門檻）

補充保費 ＝ 100,000 × 2.11% ＝ NT$2,110 元

這 2,110 元在發放當下就被扣掉，阿凱實際入帳 97,890 元。而到了五月，這 10 萬元股利還要再進綜所稅那本帳（選 8.5% 合併或 28% 分開）。兩本帳加起來，才是阿凱這筆股利的真實稅費成本。

把補充保費算進「實質殖利率」

存股族最在意殖利率。補充保費雖然只有 2.11%，但它直接吃掉你殖利率的一小塊。舉例：你用 100 萬買進一檔股票，年配息 5 萬（帳面殖利率 5%），若這筆配息單次達 2 萬門檻：

補充保費 ＝ 50,000 × 2.11% ＝ 1,055 元

扣掉補充保費後的配息 ＝ 50,000 − 1,055 ＝ 48,945 元

「補充保費後殖利率」≈ 48,945 / 1,000,000 ＝ 4.89%

光是補充保費，就讓帳面 5% 的殖利率掉到 4.89%。如果再把綜所稅那本帳算進去，實質殖利率還會更低。這就是為什麼我們一再強調：存股族評估標的時，殖利率要算「兩本帳之後」的數字，而不是公告的帳面數字。

七、降低衝擊的合法思考：理解制度，而不是鑽漏洞

很多人一聽到「單次達 2 萬才扣」，第一個念頭就是「那我把股票拆到不同券商、或讓單次配息壓在 2 萬以下不就好了？」。我們的立場很明確：理解制度是必要的，但為了省這 2.11% 去做違反經濟實質的操作，往往得不償失。

現行制度下「單次門檻」的客觀事實

平心而論，現行「單次給付制」確實讓「單筆金額」成為關鍵變數。客觀來說：

• 補充保費是按「每一次、每一家公司的單筆給付」判斷門檻。
• 同一個人持有多檔不同公司的股票，是分別按各自的單次給付判斷，不會加總。

這是制度設計的客觀結果。但請注意，這不等於鼓勵你刻意拆單、開一堆帳戶來規避。原因有三：

為什麼不鼓勵刻意拆單

1. 改革草案正盯著這個破口。 衛福部已研擬把補充保費改為「年度結算、總歸戶」——全年股利、利息、租金累計逾 2 萬就課，並整合所有資料統一計算。一旦上路，拆券商、分帳戶這類操作將完全失效。為了現行制度的破口去大費周章，制度一改就白忙一場。

2. 拆單的隱形成本常超過省下的保費。 為了把單次配息壓在 2 萬以下而刻意分散持股、減少單一檔張數，可能犧牲你原本看好的集中部位、增加交易與管理成本，甚至打亂你的投資邏輯。省下的可能只是幾百元補充保費，賠掉的卻是投資紀律。

3. 2.11% 本來就不該是投資決策的主導因素。 一檔股票值不值得存，看的是基本面、配息穩定性、成長性，而不是「會不會被扣補充保費」。讓 2.11% 的尾巴去搖投資決策的狗，本末倒置。

真正合法且穩健的方向

如果你真的想合法降低補充保費的相對比重，方向應該是「結構性、有真實經濟事實」的，而不是技術性拆單：

• 善用免稅或分離課稅的工具：例如部分配息性質不屬於補充保費六類所得的商品（須以發行機構開立的扣繳明細為準），但這要看商品設計，不能一概而論。
• 拉長投資期間、重視資本利得：補充保費課的是「股利所得」，不課證券交易的價差（資本利得）。偏向成長型、低配息高保留盈餘的標的，自然較少觸及補充保費——但這是投資風格的選擇，不是為了避保費而為之。
• 以家庭整體配置思考：在符合真實持有與經濟實質的前提下做家庭資產配置，本就是正常的理財規劃。

這些都建立在「真實的投資決策」之上，而非為了避保費製造假象。任何脫離經濟實質、純為規避而設計的安排，都可能被認定不當——而且制度一改就破功。

八、未來變革：年度結算制草案（目前暫緩）

談完現行制度，必須提醒你一個正在醞釀、但尚未上路的重大變革，因為它會徹底改變上述很多結論。

衛福部曾提出將補充保費由「單次給付制」改為「年度結算、總歸戶」的草案，核心變動包括：

把這個變革放在心上，你就能理解前一節「不鼓勵拆單」的深層理由：現行的單次門檻是一個「會被堵起來」的設計，圍著它做文章，制度一改就前功盡棄。與其賭制度不變，不如把補充保費當成可預期的固定成本管理——這在新舊制下都成立。

九、股利補充保費速查表

把本文所有關鍵規定整理成一張表，除權息前對照即可：

十、實戰流程：除權息前後，怎麼把補充保費算清楚

知道規則後，實際操作其實只有幾步。除權息季節照這個流程跑一遍，就不會被「少掉的零頭」嚇到：

十一、行動清單：除權息前 5 分鐘自我檢查

每次除權息前，照這份清單跑一遍，就能精準掌握這次會被扣多少、該預期實領多少：

• 這次（同一家公司、同一基準日）的現金股利金額算出來了嗎？
• 有配股的話，配股股數 × 面額 10 元 換算成金額了嗎？
• 現金＋股票合計，達到單次 2 萬門檻了嗎？（達門檻才扣）
• 達門檻的話，記得是「全額 × 2.11%」，不是只算超過 2 萬的部分？
• 估出的補充保費，跟你預期的實際入帳淨額對得起來嗎？
• 這筆股利在五月綜所稅那本帳，打算選 8.5% 合併還是 28% 分開？（兩本帳分開想）
• 把補充保費算進去後，這檔的實質殖利率還符合你的投資標準嗎？
• 有沒有為了「省補充保費」而打算做不符合投資邏輯的拆單操作？（別做）
• 是否留意到年度結算制改革（暫緩中、最快 116 年），未來可能改全年累計？

最後一步：把這次的股利金額丟進「補充保費試算工具」，秒算該扣多少 →獎金、兼職、股利、利息、租金等 6 類所得，算出 2.11% 補充保費。

領股利被扣補充保費，從來不是什麼意外或被坑——它是一個透明、固定、寫在制度裡的健保保險費。真正會吃虧的，是那些不知道它存在、把帳面殖利率當實質殖利率，或是只算了綜所稅這一本帳的人。把這 2.11% 算清楚、算進去、當成已知成本管理，再搭配二代健保補充保費總覽與股利所得課稅指南兩篇一起看，你就能把股利的「兩本帳」徹底看懂。從此每年除權息，你看到的不再是「少掉的零頭」，而是一筆早就算好、坦然接受的成本。