贈與稅免稅額 244 萬怎麼用？2026 稅率與申報
先算再看：頭期款試算 →本文目錄（6 個段落）
贈與稅最常出現在三個時間點：父母幫忙買房、子女結婚、長輩想提早把財產移給下一代。三種情況都有合法不用繳稅的空間，但也都有一個常見的誤解：以為錢不經過自己的帳戶就不算贈與，或以為送房子一定比送現金省。這篇先把 115 年的免稅額與級距攤開，再用兩個算例把這兩個誤解拆掉。
一、115 年贈與稅免稅額與稅率（官方公告）
財政部 114 年 11 月 27 日公告 115 年發生的贈與案件適用金額。依遺產及贈與稅法第 12 條之 1，金額要等物價累計上漲 10% 才調整，115 年沒有調整，與 114 年相同。
| 項目 | 115 年金額 |
|---|---|
| 免稅額 | 每位贈與人每年 244 萬元 |
| 第一級（10%） | 贈與淨額 2,811 萬元以下 |
| 第二級（15%） | 超過 2,811 萬～5,621 萬元的部分 |
| 第三級（20%） | 超過 5,621 萬元的部分 |
換成速算公式：第二級 淨額 × 15% − 140.55 萬元，第三級 淨額 × 20% − 421.6 萬元。140.55 萬是 2,811 萬 × 5%；421.6 萬是用公告的「超過 5,621 萬先課 702 萬 6,000 元」反推：5,621 萬 × 20% − 702.6 萬。
應納贈與稅 ＝（一年內贈與總額 − 不計入的贈與 − 扣除額 − 244 萬）× 稅率
提示
本站觀點：免稅額跟著「送的人」，不是「收的人」。 這是最多人算錯的地方。爸爸一年送三個小孩各 100 萬元，合計 300 萬元，超過 244 萬元，要就超出的 56 萬元課稅。如果改成爸爸送兩個、媽媽送一個，兩人各自都在免稅額內，就不用繳。規劃時要先按「贈與人」分帳，而不是按受贈人。
二、哪些贈與不用課稅（第 20 條）
下列財產不計入贈與總額，金額不受 244 萬元限制：
- 配偶相互贈與：夫妻之間送多少都不課贈與稅。
- 子女婚嫁時父母的贈與：每位父母 100 萬元以內。國稅局實務以結婚登記日前後 6 個月內的贈與認定。
- 扶養義務人支付的生活費、教育費、醫藥費：例如父母付成年子女的學費、醫療費。要直接用在這些用途上，把一大筆錢轉進子女帳戶再說是生活費，會被當成一般贈與。
- 捐給政府、公立機關、公營事業，以及捐給符合標準的公益、慈善、宗教財團法人。
- 作農業使用的農地及地上農作物贈與給民法第 1138 條的繼承人（受贈人 5 年內要繼續作農業使用）。
另外，施行細則第 19 條規定，不動產贈與時受贈人繳納的契稅與土地增值稅，可以從贈與總額中扣除。
這幾項疊起來，空間比多數人以為的大。一對夫妻在兒子結婚那一年：爸爸給 244 萬元年度免稅額＋100 萬元婚嫁贈與，媽媽也一樣，合計 688 萬元；同一年媽媽再把自己名下的存款轉給爸爸，不論多少都不課稅。真正要申報的，是超過這些額度、而且不屬於第 20 條任何一款的那一段。
三、不是「送」也算贈與（第 5 條）
下面六種情形，就算沒有簽贈與契約、錢沒經過受贈人帳戶，法律也以贈與論：
| 情形 | 以贈與論的金額 |
|---|---|
| 免除或替人承擔債務（例如替子女還房貸、卡債） | 免除或承擔的債務 |
| 以顯著不相當的低價把財產賣給別人 | 差額部分 |
| 用自己的錢替別人買財產（例如父母出錢、房子登記子女名下） | 出的資金；買的是不動產則以該不動產計算 |
| 出資替別人買財產，但對方只付了一小部分 | 出資與代價的差額 |
| 未成年人名下買的財產 | 視為法定代理人（通常是父母）的贈與，除非能證明錢是孩子自己的 |
| 二親等以內親屬間的買賣（父母、子女、兄弟姊妹、祖孫） | 整筆視為贈與，除非能提出確實付款證明，且錢不是賣方借的 |
最後一條最容易踩到。父母把房子「賣」給子女，國稅局會先推定是贈與，子女要自己證明真的付了錢、錢從哪裡來。用父母的錢付父母的房價，或父母當保證人借來的錢，都不算數。
四、算例一：父母資助頭期款 600 萬元
小林買房，爸媽合計要給 600 萬元頭期款。
同一年給完：爸爸給 356 萬元、媽媽給 244 萬元。媽媽在免稅額內；爸爸超過 112 萬元，贈與稅 ＝ 112 萬 × 10% ＝ 11.2 萬元，並要在贈與後 30 天內申報。
分兩個年度給：12 月底爸媽各給 244 萬元，隔年 1 月初再補不足的 112 萬元。兩個年度、兩位贈與人，合計免稅空間是 244 萬 × 4 ＝ 976 萬元，600 萬元全部在免稅額內，贈與稅 ＝ 0，也不用申報。
如果小林剛好在這段期間結婚，結婚登記前後 6 個月內，爸媽各自還能多送 100 萬元婚嫁贈與。結婚那一年，一對父母合計可以免稅送 (244 ＋ 100) × 2 ＝ 688 萬元；再加上前一年底各送 244 萬元，兩個年度合計 1,176 萬元。
注意
跨年分次的前提是錢真的移轉、真的分開。 12 月 31 日與 1 月 1 日各轉一筆是合法的，但要留下轉帳紀錄，不要事後補寫日期。另外，若贈與人在 2 年內過世，這些贈與會依遺產及贈與稅法第 15 條加回遺產總額，詳見遺產稅怎麼算。
頭期款到底要準備多少、還差多少，可以先用頭期款試算算清楚，再決定要不要分年度：
把頭期款、稅費、估價差和預備金一次算完 →輸入房價與貸款成數，算出頭期款、估價差、仲介費、過戶稅費、裝潢與預備金總共要準備多少，存款要存幾年，以及用現有存款最多能買多少錢的房子。五、算例二：直接過戶房子，真的比送現金省嗎？
王爸爸有一間市價 2,000 萬元的房子要給兒子。土地公告現值 800 萬元、房屋評定現值 100 萬元。
| 送 2,000 萬元現金 | 直接過戶房子 | |
|---|---|---|
| 贈與價值 | 2,000 萬（現金按面額） | 900 萬（公告現值＋評定現值） |
| 受贈人繳的契稅（評定現值 × 6%） | — | 6 萬 |
| 贈與淨額 | 2,000 − 244 ＝ 1,756 萬 | 900 − 6 − 244 ＝ 650 萬 |
| 贈與稅（10%） | 175.6 萬 | 65 萬 |
只看贈與稅，送房子少了 110 萬元以上，這也是很多人選擇直接過戶的原因。過戶房子的那一欄還沒扣受贈人要繳的土地增值稅，扣了之後贈與稅會再低一些，但土地增值稅本身是一筆新的支出，金額看持有期間的漲價。
注意
本站觀點：送房子省的是「今天的贈與稅」，多付的是「將來的房地合一稅」。 受贈取得的房地，房地合一稅的取得成本是受贈時的公告土地現值與房屋評定現值（按物價指數調整），持有期間也從受贈那天重新起算。以這個例子，兒子 3 年後用 2,000 萬元賣出，帳面獲利約 1,100 萬元，持有 2～5 年稅率 35%，房地合一稅約 385 萬元（未計費用與物價調整，僅示意量級）。如果兒子打算自住很久，這筆稅可能永遠不會發生；如果幾年內就要賣，送現金讓他自己買，整體稅負反而可能比較低。差別在於這間房子的用途，不在贈與稅本身。
受贈房地的成本與持有期間怎麼認定，見房地合一稅特殊情形：繼承、贈與、預售屋；受贈土地的土增稅由受贈人繳納，計算方式見土地增值稅怎麼算。
受贈的房子將來要賣？先試算房地合一稅 →輸入售價、成本與持有期間，估算賣房要繳的房地合一稅，含自住優惠。六、申報與繳納流程
- 1按贈與人加總當年度所有贈與，扣掉不計入的項目後，超過 244 萬元才需要申報
- 2在超過免稅額的那次贈與發生後 30 天內，向贈與人戶籍所在地國稅局申報；有正當理由可在期限前申請延長，最多 3 個月
- 3附上贈與契約、資金或不動產證明；婚嫁贈與要附子女辦妥結婚登記的戶籍資料
- 4收到核定繳款書的次日起 2 個月內繳清，繳不出現金可在期限內申請分 18 期以內繳納，按郵政儲金一年期固定利率加計利息
- 5繳清後拿到繳清證明書（或免稅證明書），不動產才能辦理移轉登記
沒有超過免稅額的贈與不用申報，但建議保留轉帳紀錄與用途說明。父母資助的錢之後如果用來買房、或贈與人在兩年內過世，國稅局會回頭看資金流向，有紀錄才說得清楚。
贈與稅的關鍵就三件事：免稅額按贈與人算、時間點決定能不能跨年度與適用婚嫁贈與、送房子要連將來出售的稅一起算。金額大或涉及不動產時，申報前建議請記帳士或地政士依實際公告現值試算一次。
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常見問題
2026 年贈與稅免稅額是多少？
115 年（2026 年）贈與稅免稅額為每位贈與人每年 244 萬元，依財政部 114 年 11 月 27 日台財稅字第 11404671540 號公告，與 114 年相同。免稅額是跟著「送的人」走，不是跟著「收的人」：爸爸一年送給三個小孩合計 244 萬元以內不用繳稅，但不是每個小孩各 244 萬元。爸爸和媽媽是兩個贈與人，各自有 244 萬元。
贈與稅稅率是多少？
三級累進：贈與淨額 2,811 萬元以下課 10%；超過 2,811 萬元到 5,621 萬元的部分課 15%；超過 5,621 萬元的部分課 20%。速算公式分別是淨額 × 10%、淨額 × 15% − 140.55 萬元、淨額 × 20% − 421.6 萬元。同一年內有兩次以上贈與要合併計算，再扣掉當年已繳的贈與稅。
贈與稅誰要繳？什麼時候申報？
原則上是贈與人（送的人）繳，只有在贈與人行蹤不明、逾期未繳且在國內沒有財產可執行，或死亡時贈與稅還沒核課時，才改由受贈人繳。依遺產及贈與稅法第 24 條，一年內贈與總額超過免稅額時，要在超過免稅額的那次贈與發生後 30 天內，向贈與人戶籍所在地的國稅局申報。
爸媽幫我出頭期款，要繳贈與稅嗎？
要看金額。爸爸、媽媽一年各有 244 萬元免稅額，合計 488 萬元以內不用繳稅，也不用申報。超過的部分課 10%，例如同一年資助 600 萬元，超出的 112 萬元要繳 11.2 萬元。如果是爸媽直接出錢買房、登記在你名下，依第 5 條第 3 款本身就以贈與論，不會因為錢沒經過你的帳戶就不算。
結婚時父母給的錢要繳贈與稅嗎？
依第 20 條第 1 項第 7 款，父母在子女婚嫁時贈與的財物，總金額不超過 100 萬元的部分不計入贈與總額。國稅局實務上是父、母各自適用，並以結婚登記日前後 6 個月內的贈與認定為婚嫁時。所以結婚那一年，爸爸可送 244 萬元免稅額加 100 萬元婚嫁贈與共 344 萬元，媽媽也一樣，一對父母合計 688 萬元。
夫妻之間互相贈與要繳稅嗎？
不用。第 20 條第 1 項第 6 款規定配偶相互贈與的財產不計入贈與總額，不管金額多大都不課贈與稅。但要注意，若贈與人在贈與後 2 年內過世，這筆財產會依第 15 條加回遺產總額；配偶互贈土地雖可申請不課徵土地增值稅，但那是遞延，日後受贈的配偶出售時，增值會從原本取得時起算。